Proroga dei Termini di Prescrizione e del Regime Sanzionatorio per le Contribuzioni Obbligatorie Pubbliche

La Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 31274 del 6 dicembre 2024, ha ribadito l’obbligatorietà della doppia registrazione delle fatture ai fini IVA nei casi di reverse charge. Tale procedura, che prevede l’integrazione dell’IVA e la registrazione sia nel registro vendite che in quello acquisti, è necessaria per garantire la corretta liquidazione dell’imposta e la conformità agli obblighi fiscali e comunitari.

L’Agenzia delle Entrate ha smentito categoricamente l’autenticità di un documento falso, diffuso tra gli studi professionali, che riporta presunte indicazioni sulla conversione di crediti deteriorati o inesigibili in crediti d’imposta. Questo documento, apparentemente a firma della Direzione Centrale Piccole e Medie Imprese, risulta privo di firma digitale e presenta contenuti non conformi alle linee guida dell’Amministrazione.

Con la Risoluzione n. 2/E del 10 gennaio 2025, l’Agenzia delle Entrate ha istituito nuovi codici tributo per il versamento, tramite modello F24, delle somme dovute in relazione alla dichiarazione di successione, conformemente alle modifiche introdotte dal Decreto Legislativo n. 139/2024. Le novità, valide per le dichiarazioni di successione aperte dal 1 gennaio 2025, mirano a semplificare e uniformare la gestione dei versamenti legati all’imposta di successione.

Con il provvedimento n. 5320/2025, l’Agenzia delle Entrate ha approvato le linee guida per la gestione del rischio fiscale, in attuazione dell’articolo 4, comma 1-quater, del D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 128. Le linee guida mirano a fornire alle imprese strumenti operativi per la rilevazione, misurazione, gestione e controllo del rischio fiscale, rafforzando il regime di adempimento collaborativo.

L’Agenzia delle Entrate ha approvato le Linee guida per la gestione del rischio fiscale, un documento che fornisce indicazioni operative per le imprese aderenti al regime di Cooperative Compliance. Il provvedimento, firmato il 10 gennaio 2025 dal direttore vicario Vincenzo Carbone, introduce un sistema per rilevare, misurare, gestire e controllare i rischi fiscali attraverso il Tax Compliance Model (TCM).

Il decreto legislativo 13 dicembre 2024, n. 192, entrato in vigore il 31 dicembre 2024, ha operato un ampio riordino della disciplina del lavoro autonomo di cui all’articolo 54 del TUIR, articolandone i contenuti nei nuovi articoli da 54 a 54-octies. Tra le nuove disposizioni introdotte, di fondamentale importanza sono quelle che prevedono il principio di neutralità fiscale delle operazioni straordinarie effettuate dagli esercenti attività professionale ed artistica, che di fatto equiparano il conferimento e le altre operazioni straordinarie effettuate nell’ambito dal lavoro autonomo alle analoghe operazioni effettuate nell’ambito dei redditi di impresa.

Si esamina, in modo sistematico, l’operazione nota come cessione della clientela, nell’ambito dell’esercizio delle libere professioni, alla luce della riforma operata dal legislatore per mezzo del D.lgs. n. 192/2024, in attuazione della Legge delega n. 111/2023.

In tema di ripresa a tassazione di proventi Irpef derivanti da attività illecita, per l’individuazione del periodo di imposta al quale imputare tali redditi deve farsi riferimento al momento di acquisizione della disponibilità di detti proventi, coincidente nel caso di specie con l’affluenza sul conto corrente intestato al contribuente e alla moglie. È quanto affermato dalla Corte di cassazione che, con l’ordinanza 307 dell’8 gennaio 2025, ha respinto il ricorso di un ex direttore dell’amministrazione finanziaria.

A partire dalla giornata di ieri, 9 gennaio 2025, i piccoli operatori IVA, persone fisiche con ricavi o compensi inferiori a 170.000 euro nell’anno precedente, devono provvedere al pagamento della seconda rata di acconto IRPEF 2024, rinviata dal Decreto-Legge n. 155/2024. La scadenza ultima per adempiere è fissata al 16 gennaio 2025.

Con la Legge di Bilancio 2025, è stata introdotta una norma che conferma l’applicabilità dell’imposta sostitutiva del 26 non solo ai proventi derivanti da criptoattività, ma anche alle plusvalenze da partecipazioni qualificate. Questo intervento normativo, contenuto nel comma 23 dell’articolo 1 della Legge n. 207/2024, mira a chiarire ambiti di applicazione precedentemente oggetto di dibattito.

Con l’approvazione della Legge di Bilancio 2025, è stata introdotta una modifica rilevante al Testo Unico delle disposizioni legislative e regolamentari in materia di spese di giustizia (D.P.R. n. 115/2002). Da ora, il mancato pagamento del contributo unificato impedisce l’iscrizione a ruolo di una causa civile, ad eccezione dei casi di esenzione previsti per legge.